Совместный проект кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС и УФНС России по Алтайскому краю
Вместе с комплексом мер, принимаемым Правительством РФ, направленных на снижение распространения коронавирусной инфекции, в России вводятся налоговые каникулы. Вместе с тем, многие предприниматели не до конца осведомлены о том, кому и какие именно преференции положены. Отсюда возникает множество вопросов и обращений граждан, как в средства массовой информации, так и в Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю, с просьбой разъяснить ключевые аспекты налоговых каникул.
Для того, чтобы разъяснить ситуацию, преподаватели кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС пригласили в качестве эксперта Татьяну Малютину – начальника отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Алтайскому краю.
Татьяна Викторовна ответила на самые актуальные вопросы предпринимателей, связанные с налоговыми каникулами, а также вопросами, возникающими у предпринимателей в связи с принятием постановлений Правительства РФ № 409 и № 434 от 2 и 3 апреля 2020 г. соответственно.
В видео-ответах вы узнаете о сроках предоставления налоговых каникул, о том, каким компаниям предоставляются отсрочки взыскания налогов, о процедуре приостановке мер взыскания задолженностей и особенностях налоговых проверок в сложившихся условиях.
– Какие меры предприняты Правительством РФ для того, чтобы поддержать бизнес в ситуации экономического кризиса, вызванного эпидемией коронавирусной инфекцией?
Главные нормативные акты:
- Федеральный закон от 01.04.2023 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
- Постановление Правительства РФ от 02.04.2023 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».
- Постановление Правительства РФ от 03.04.2023 N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»
- На сайте ФНС России создан специальный раздел, в котором опубликованы меры поддержки бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за распространения коронавирусной инфекции.
– Приостановлены ли выездные проверки в связи со сложившейся экономической ситуацией?
Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 31 мая включительно:
- вынесение решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок, а также проверок полноты исчисления и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- проведение уже назначенных выездных и повторных выездных налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства. Исключением являются случаи, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения со сроком давности привлечения к административной ответственности до 01.06.2020. Только в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства;
- составление и вручение актов и решений налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
- представление и рассмотрение возражений на акты налоговых проверок.
Также действует мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов и сведений по статье 126 НК РФ, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 31 мая 2020 года включительно.
– Будут ли приостановлены меры взыскания задолженности по налогам?
Налоговая служба приостановила все меры взыскания в отношении малого и среднего бизнеса, в том числе и пострадавших отраслей с 25 марта. В стране это почти 76%.
До 1 мая 2020 года для бизнеса из Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (кто входит по данным на 1 марта) и пострадавших отраслях не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.
Для приостановления мер взыскания налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.
Так же с 16 марта ФНС России не принимает решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.
– В какие сроки теперь сдавать налоговую отчетность?
Вид отчетности | На сколько продлен срок представления |
Налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года | до 15 мая 2020 |
Расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | до 15 мая 2020 |
Отчетность, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года:
| на 3 месяца |
| на 3 месяца |
| на 3 месяца |
Документы или информация по требованию, полученному с 1 марта до 31 мая 2020 года | по требованиям по НДС — срок продлен на 10 рабочих дней по другим требованиям — срок продлен на 20 рабочих дней |
– Правда ли, что установлены новые сроки уплаты налогов?
Есть отрасли, которые в период распространения коронавирусной инфекции больше всего пострадали от ограничений и снижения деловой активности. Проверьте, входит ли ваш бизнес в список пострадавших отраслей.
Для бизнесов в этих отраслях предусмотрены дополнительные меры поддержки, в частности перенос сроков уплаты налогов.
Вид налога | На сколько продлен срок уплаты |
Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год | на 6 месяцев |
Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится | на 6 месяцев |
Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года | на 4 месяца |
Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. | на 4 месяца |
НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года | на 3 месяца |
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года | до 30 октября 2020 |
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года | до 30 декабря 2020 |
– Какие отрасли бизнеса считаются наиболее пострадавшими от последствий пандемии?
Большая часть мер касается сфер деятельности, список которых определен Правительственной комиссией. Постановление Правительства 434 от 3.04.2023 утвердило Перечень отраслей российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции. Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду деятельности по ОКВЭД, получат первоочередную адресную поддержку.
Девять сфер бизнеса, которые получат поддержку:
- авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
- организации культуры, досуга и развлечений;
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
- туристические агентства и прочие организации, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- гостиничный бизнес;
- организации дополнительного образования, негосударственные образовательные учреждения;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
- организации общественного питания;
- медицинские услуги, стоматологии.
– Как платить налоги удаленно?
Формы дистанционного обслуживания налогоплательщиков:
- личный кабинет ИП, ЮЛ, ФЛ;
- сайт ФНС России (включая 50 сервисов);
- телефоны налоговых инспекций.
Благодарим Татьяну Викторовну за подробные разъяснения. Все советы собраны в специальном плейлисте на нашем YouTube-канале, подписывайтесь, чтобы не пропустить новые видео.
Источник: официальный сайт Алтайского филиала РАНХиГС.